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知名生命禮儀「五互集團」透過旗下子公司「龍海生活事業股份有限公司」販售生前契約商品211億元給會員，2019年遭會員爆料吸金，經調查結果出爐，2023年5月份總裁與幹部因違法銀行法遭判刑，同年7月份檢調機關實施搜索，並凍結扣押公司資產、現金及帳戶存款，「五互集團」被迫結束營業，也使得會員所購買的生前契約成一張白紙。此時，擁有多家知名餐飲品牌的「捷利國際餐飲集團」突然無預警倒閉，經檢調查辦後發現其原來與「五互集團」彼此有資金往來，同時涉及吸金案，「捷利國際餐飲集團」因而發生資金周轉的問題，導致食材採購等出現困難而無法營業，此惡劣行為不僅讓供應商血虧，許多遭積欠薪資之員工更是欲哭無淚。
面對這個重磅消息，涉及此次吸金案的「五互實業股份有限公司」及「龍海生活事業股份有限公司」均已解散，然而「五互集團」及「捷利國際餐飲集團」其實還包括其他公司。透過TGPS集團觀察家®查詢上述集團的公司名單，發現「五互集團」及「捷利國際餐飲集團」旗下分別尚有7間及9間之公司。當金融業有企業營運、授信、或資金往來時，應特別注意集團企業潛在風險。
「五互集團」成立於1997年，由董事長陳秋白女士與保險菁英及專業禮儀業者共同成立「五互實業股份有限公司」(簡稱：五互實業(股)公司)，分別於2006年成立「龍海生活事業股份有限公司」(簡稱：龍海生活(股)公司)，2008年成立「鴻德生命事業股份有限公司」(簡稱：鴻德生命(股)公司)，事業版圖至今拓展至物業安全、生命關懷、休閒旅遊、旅遊事業、生活科技及建設修繕等九大事業體系(詳圖一)。此外，為了打造優良形象，旗下子公司因曾榮獲建築獎，讓總裁陳秋白女士榮獲總統表揚，並將與總統的合影、製作成公司宣傳DM，以便後續進行吸金詐騙。
圖一、五互集團事業體系 (資料來源：五互集團官網，TEJ整理)
事件時間軸請詳圖二，早在2017年「五互集團」就涉嫌以傳銷手法銷售生前契約，惟調查後因事證不足，總裁陳秋白僅依公司法、商會法判刑，得易科罰金定讞。全案看似塵埃落定，但沒想到事隔兩年後於2019年7月公司才因會員踢爆期滿領不回本金與利息，吸金內幕才東窗事發。檢調大動作搜索辦公室帶回集團總裁及高層幹部，並限制其住居、出境出海。
圖二、吸金事件發展始末 (資料來源：各大報章雜誌，TEJ整理 )
探究「五互集團」吸金手法，判決書揭露劣行，首先透過旗下「龍海生活(股)公司」對外銷售「健康服務」、「金滿意」、「鑫樂活」等契約商品，會員每單位年繳4萬到5萬不等，期滿1年、3年、6年後可領回本金，並給予高達3%至4%利息，再以五鬼搬運的方式，由陳文英 (陳秋白之子陳易鴻之配偶，擔任「五互集團」財務經理，負責資金之運用及調度)將資金從「龍海生活(股)公司」之公司帳戶轉到陳秋白或陳易鴻之個人銀行帳戶，部分資金遭陳秋白假借個人名義購買不動產，成為總裁的中飽私囊；其餘資金再轉匯至「捷利國際餐飲股份有限公司」(簡稱：捷利國際餐飲(股)公司)負責人盧明志之個人銀行帳戶，再轉匯至「捷利國際餐飲(股)公司」之公司銀行帳戶(詳圖三)。
圖三、資金流向與關係圖(資料來源：臺灣高雄地方法院 110 年度金重訴字第 1 號刑事判決(2023.04.21)，TEJ整理 )
2023年5月判決結果出爐，「五互集團」因涉嫌違法吸金，除公司遭凍結資金外，並依違反銀行法等罪，判決處總裁陳秋白10年6個月有期徒刑，其餘幹部則判決1年10個月至8年6個月不等，案件仍可上訴。此外，同年7月捷利國際餐飲集團無預警宣布倒閉，旗下「牛角燒肉」、「胡椒廚房」、「邁泉豬排」等店面一夕間歇業，引發餐飲業間一陣譁然。由於「五互集團」與「捷利國際餐飲集團」有資金往來，同時涉及此吸金案，均列屬被告公司，導致雙方資金被凍結，使得「捷利國際餐飲集團」資金周轉不靈，積欠員工薪資及供應商貨款引發不滿憤而提告，才爆出財務危機，最終旗下門店永久歇業。法院審理期間，「捷利國際餐飲集團」無代表出庭，也未提出聲明，因此法院綜合請求金額後，2024年7月判決結果出爐，審判處捷利國際餐飲應賠償員工數千元至35萬餘元不等欠薪，案件仍可上訴。
此外，報章媒體認定「五互集團」與「捷利國際餐飲集團」彼此互為母子公司，其中五互實業(股)公司與龍海生活(股)公司董事長均為陳秋白，捷利國際餐飲(股)公司董事長則為盧明志，彼此互為EMBA同學，由於五互集團巧妙安排人頭設下斷點，因此，若遵照公司法第369-2條1持股過半規定，並不構成控制與從屬要件，TGPS集團觀察家®才會將兩個集團分別獨立出來。以下我們將針對「五互集團」與「捷利國際餐飲集團」分別檢視TGPS集團觀察家®存續成員名單；了解集團全貌及事業佈局，並從中瞭解這些成員的歸戶軌跡。
表四、五互實業(股)公司、龍海生活(股)公司及捷利國際餐飲(股)公司基本資料
| 五互實業 股份有限公司 | 龍海生活事業 股份有限公司 | 捷利國際餐飲 股份有限公司 | |
| 統一編號 | 16120591 | 28291535 | 54628459 |
| 公司地址 | 高雄市前金區新生里河東路304號7樓 | 高雄市鳥松區本館路441巷2號 | 高雄市苓雅區三多四路110號16樓之2 |
| 資本總額 | 1.02億元 | 0.29億元 | 2.70億元 |
| 董監事資料 | 董事長：陳秋白 董事：黃耀南 | 董事長：陳秋白 董事：黃耀南 | 董事長：盧明志 監察人：陳文偉 |
| 公司業務 | 禮儀服務及生前契約推廣 | 從事生活服務事業 | 從事餐飲服務 |
由於「五互集團」因涉及百億吸金案，旗下「五互實業(股)公司」、「龍海生活(股)公司」、「捷鴻管理顧問股份有限公司」現已解散，但旗下尚存續的公司，需留意相關風險。
根據TGPS集團觀察家®資料顯示，「五互集團」中存續成員名單中尚有7間公司，除了官網所記載「協和公寓大廈管理維護股份有限公司」(簡稱：協和公寓大廈管理維護(股)公司)、「協記物業管理顧問股份有限公司」(簡稱：協記物業管理顧問(股)公司)、「協記保全股份有限公司」(簡稱：協記保全(股)公司)、「鴻德生命(股)公司」、「希望旅館股份有限公司」外，還額外偵測出兩間公司，分別為「潔力屋有限公司」及「適任健康事業股份有限公司」(簡稱：適任健康事業(股)公司) (詳圖五)。
至於為什麼會將這兩間公司歸戶於「五互集團」呢?對此，根據TGPS集團觀察家®資料庫所提供公司基本資料(詳表六)及集團歸戶軌跡表板(詳表七)，可以發現兩間公司均符合公司法 369-2股權過半規則，因而歸入「五互集團」。「潔力屋有限公司」與「協記保全(股)公司」、「協記物業管理顧問(股)公司」與「協和公寓大廈管理維護(股)公司」為相同自然人(羅先覺)持股超過50%的公司，因而整併為同集團；「適任健康事業(股)公司」係因董事長為陳岷營(陳秋白之子)持股已達過半，同樣歸戶於同一集團。
圖五、五互集團成員名單 (資料來源：TGPS集團觀察家®_集團成員名單，TEJ整理。 )
表六、潔力屋有限公司與適任健康事業股份有限公司基本資料
| 潔力屋有限公司 | 適任健康事業股份有限公司 | |
| 統一編號 | 9004726 | 83496750 |
| 公司地址 | 高雄市前金區市中一路242-26號 | 高雄市三民區建國二路100號2樓-1 |
| 資本總額 | 500萬元 | 100萬元 |
| 董監事資料 | 董事：羅先覺 (出資額300萬元，占60%股權) | 董事長：陳岷營 (陳秋白之子，持股60%股權) 董 事：王維強 (持20%股權) 監察人：王宥程 (持股20%股權) |
| 公司業務 | 主要從事清潔服務 | 主要從事社區式長期照顧服務 |
表七、潔力屋有限公司與適任健康事業股份有限公司歸戶軌跡
| 潔力屋有限公司 | 適任健康事業股份有限公司 | |
| 分類規則 | 公司法 369-2 股權過半 | 公司法 369-2 股權過半 |
| 分類軌跡 | 1、協記保全股份有限公司 董事長：羅先覺 (持股43%) 監察人：陳瑞榮 (持股34%) 2、協記物業管理顧問股份有限公司 董事長：羅先覺 (持股53%) 監察人：陳瑞榮 (持股2%) 3、協和公寓大廈管理維護股份 有限公司 董事長：羅先覺 (持股50%) 監察人：陳瑞榮 (持股7%) 4、潔力屋有限公司 羅先覺出資額占約60% 以上公司為相同自然人持股超過50%的公司，故整併為同集團。 | 董事長：陳岷營 (陳秋白之子，持股60%) 因自然人持股過半，故為同集團。 |
本次同樣捲入非法吸金案的「捷利國際餐飲集團」成立於2014年，自2015年5月代理「牛角燒肉」並於高雄漢神巨蛋開出首間店面開始，持續擴大代理日本品牌，包括「Pepper Lunch胡椒廚房」及「MAiSEN邁泉豬排」。2019年更進一步推出自創品牌，包括「空居酒屋」、「樁涮HOT POT」、「元町家横浜家系ラーメン拉麵」、「捷果咖啡」及「丸米便當」等(詳圖八)，總計全台約30家門市，而後因受「五互集團」牽連爆財務危機，導致30家門市均已歇業。
若透過TGPS集團觀察家®查詢「捷利國際餐飲集團」中存續成員名單，包含「台灣展威文化教育股份有限公司」(簡稱：台灣展威文化教育(股)公司)、「京玖投資股份有限公司」(簡稱：京玖投資(股)公司)及「捷久屋股份有限公司」(簡稱：捷久屋(股)公司)等公司(詳圖九)，旗下公司雖未受吸金案波及而解散，仍需留意相關風險。此外，由於「捷利國際餐飲集團」尚無官方網站，僅透過公開資料不易瞭解旗下企業有哪些？因此，下一節我們將針對其存續成員來瞭解集團歸戶情形。
圖八、捷利國際事業體系 (資料來源：捷利國際餐飲集團官網 )
圖九、捷利國際集團成員名單 (資料來源：TGPS集團觀察家®_集團成員名單，TEJ整理。 )
捷利國際集團存續成員名單是依據甚麼原則進行集團的歸戶呢?根據TEJ集團觀察家®模組中的集團歸戶軌跡表板，就上述存續成員名單探究其歸戶依據，逐項彙總如表十，進一步觀看個別公司分類依據，以「台灣展威文化教育(股)公司」為例，發現符合兩項分類規則(詳表十一)，其一，分類軌跡顯示與「京玖投資(股)公司」有共同董監事，即李守蕾(台灣展威文化教育(股)公司持股13%，京玖投資(股)公司持股79%)、李雯(台灣展威文化教育(股)公司持股26%，京玖投資(股)公司持股3%)，從持股比例可發現董事有半數以上相同者，因此符合公司法 369-3推定控制與從屬2；其二，分別有「台灣展威文化教育(股)公司」、「捷利國際餐飲(股)公司」、「捷久屋(股)公司」尚有共用地址的情形，隱含均為捷利國際餐飲集團重要成員。
表十、捷利國際餐飲成員歸戶依據
| 成員名稱 | 公司法 369-2 股權過半 | 公司法 369-3 推定控制與從屬 | 共用設施 地址/電話/傳真 |
| 台灣展威文化教育股份有限公司 | – | 1 | 1 |
| 京玖投資股份有限公司 | – | 2 | – |
| 和光同塵建築室內裝修設計 股份有限公司 | – | 2 | – |
| 捷久屋股份有限公司 | – | 1 | – |
| 捷利牛角股份有限公司 | – | 1 | – |
| 捷利國際投資股份有限公司 | – | 1 | – |
| 捷利國際股份有限公司 | – | 1 | – |
| 捷利國際餐飲股份有限公司 | 2 | – | – |
| 捷利通股份有限公司 | – | 1 | – |
| 捷利富股份有限公司 | – | 1 | – |
| 捷町股份有限公司 | – | 1 |
表十一、台灣展威文化教育股份有限公司歸戶軌跡
| 台灣展威文化教育股份有限公司 | ||
| 分類規則 | 公司法 369-3 推定控制與從屬 | 依公開資訊/專家判斷 (共用設施 地址/電話/傳真) |
| 分類軌跡 | 1、台灣展威文化教育股份有限公司 董長：李守蕾 (持股13%) 監察人：李雯 (持股26%) 2、京玖投資股份有限公司 董事長：李守蕾 (持股79%) 董事：李雯 (持股3%) 以上符合公司與他公司之董事有半數以上相同者，故整併為同集團。 | 1、台灣展威文化教育股份有限公司 2、捷利國際餐飲股份有限公司 3、捷久屋股份有限公司 以上公司共用同地址:高雄市苓雅區三多四路110號16樓之2，故歸屬於同集團。 |
金融業通常針對非公發公司有營運、授信、資金往來或業務開發時，在執行KYC程序常面臨外部資訊不易取得、手工整理非常耗時、跨部門(業務單位與風控單位或是金控各子公司間)認知不一致、自填資訊可靠度難以驗證等，無法及時掌握集團全貌，導致難以控管集團風險。
以本篇案例「五互集團」及「捷利國際餐飲集團」為例，比對TGPS集團觀察家®及公開資訊查詢結果發現，「五互集團」透過TGPS集團觀察家®_集團歸戶軌跡表板額外偵測出「潔力屋有限公司」及「適任健康事業(股)公司」，也明確記錄集團歸戶軌跡；而「捷利國際餐飲集團」透過公開資訊瞭解旗下擁有那些事業體，因尚無官方網站資料，僅能透過董監事去進行搜尋，將少數幾間公司進行歸戶，其資訊內容並不完善，但透過TGPS集團觀察家®資料清洗與比對後，台灣展威文化教育(股)公司除了符合公司法 369-3推定控制與從屬規則外，還與其他集團成員有共用地址的情形。
因此，使用者透過TGPS集團觀察家®系統化資料蒐集與建置，例如：董監事、大股東名單、親屬關係及合併個體/關係企業名單等集團歸戶系統化與專家判斷，能夠快速辨識出集團成員名單。此外，針對非公發公司除了現行公司法控制/從屬規則外，TGPS集團觀察家®還將共用設施(地址、電話、傳真)納入系統化集團歸戶規則，提供使用者更完善的集團歸戶軌跡。
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